Los conceptos básicos de las criptomonedas y los impuestos

¿Cómo funcionan los impuestos con las criptomonedas? – Pago de impuestos sobre criptomonedas en los Estados Unidos

A efectos fiscales, en los EE. UU., La criptomoneda generalmente se trata como propiedad (un activo de capital como acciones, bonos y otras propiedades de inversión). No se trata como una moneda como el dólar estadounidense. [1] [2] [3] [4] [5]

Eso significa que las criptomonedas se tratan como bienes raíces u oro en la mayoría de los casos (menos algunas reglas) y, por lo tanto, las criptomonedas están sujetas al impuesto a las ganancias de capital a corto y largo plazo en la mayoría de los casos, ya sea que se utilicen para comprar bienes / servicios o para comerciar / inversión (consulte la guía oficial del IRS y la guía estatal a continuación; el uso de criptografía para negocios puede tener consideraciones especiales).

Los anteriores son los básicos; repasaremos todos los factores más complejos a continuación.

¿Qué formularios de impuestos necesito presentar para la criptomoneda? El núcleo de lo que debe hacer para el IRS con respecto a la criptomoneda es completar y enviar el Formulario 8949 en el momento de la declaración de impuestos. Este es el formulario utilizado para informar sus ganancias y pérdidas de capital de propiedades de inversión.

SUGERENCIA: No somos profesionales en impuestos y, como tal, no ofrecemos asesoramiento profesional. A continuación se muestra solo una recopilación de información sobre criptomonedas como Bitcoin, Litecoin y Ethereum con respecto a los impuestos. Recomendamos encarecidamente que un contador le ayude a informar las ganancias de capital de las criptomonedas. Dicho esto, no dude en hacer preguntas a continuación en los comentarios.

SUGERENCIA: Esta página de presentación de impuestos criptográficos se actualiza para 2019.

Las implicaciones tributarias básicas de la criptomoneda (a menos que “solo HODL”, es casi seguro que tenga que contabilizar los impuestos sobre las ganancias de capital a corto y / o largo plazo)

Aquí está la conclusión sobre criptomonedas e impuestos en los EE. UU. Para inversores / comerciantes (se puede obtener de la guía oficial del IRS de 2014; también deberá consultar la Publicación 544):

• El comercio de criptomonedas a moneda fiduciaria como el dólar es un evento imponible (también conocido como un evento de realización),
• El intercambio de criptomonedas a criptomonedas es un evento imponible (debe calcular el valor justo de mercado en USD en el momento del intercambio).
• El uso de criptomonedas para bienes y servicios es un evento imponible (nuevamente, debe calcular el valor justo de mercado en USD en el momento de la transacción; también puede terminar adeudando impuestos sobre las ventas),
• Dar criptomonedas como obsequio no es un evento imponible (el destinatario hereda la base del costo; el impuesto sobre donaciones aún se aplica si excede el monto de la exención del impuesto sobre donaciones),
• Recibir una bifurcación o un lanzamiento desde el aire cuenta como ingreso bruto en el momento en que adquiere la capacidad de transferir, vender, intercambiar o deshacerse de una moneda bifurcada o lanzada desde el aire (consulte Rev.Rul.2019-24; consulte nuestro desglose de esto).
• Una transferencia de billetera a billetera no es un evento imponible (puede transferir entre intercambios o billeteras sin darse cuenta de ganancias y pérdidas de capital, así que asegúrese de verificar sus registros con los registros de sus intercambios, ya que pueden contar las transferencias como eventos imponibles como un Puerto seguro),
• Comprar criptomonedas con USD no es un evento imponible. No obtiene ganancias hasta que intercambia, usa o vende su criptografía. Si mantiene más de un año, puede obtener ganancias de capital a largo plazo (que son aproximadamente la mitad de la tasa de corto plazo) si tiene menos de un año, obtiene ganancias y pérdidas de capital a corto plazo.

Esencialmente, cualquier cosa que no sea comprar, mantener o transferir una criptomoneda es un evento imponible (lo que significa que obtiene ganancias y pérdidas de capital al valor justo de mercado en el momento del evento cuando comercia, vende o usa criptomonedas).

Estas regulaciones significan que usted y su contador se enfrentarán potencialmente a una gran cantidad de trabajo de cuenta si realizaran incluso una cantidad moderada de operaciones.

Deberá estar preparado para pagar impuestos sobre las ganancias de capital (por lo tanto, necesitará moneda fiduciaria en el momento de impuestos).

Cubriremos las excepciones básicas y las áreas grises a continuación.

Las implicaciones fiscales para el usuario medio de criptomonedas

Dejando de lado el objetivo del empleador y centrándonos en el usuario medio de Bitcoin, las implicaciones fiscales de lo anterior son:

• Si intercambia criptomonedas por un bien o servicio, por ejemplo, intercambia una criptomoneda por un videojuego, entonces necesita mantener un registro e informar cada transacción, informando el valor justo de mercado de la moneda en el momento de la transacción. O en palabras del IRS: “Un contribuyente que recibe moneda virtual como pago por bienes o servicios debe, al calcular el ingreso bruto, incluir el valor justo de mercado de la moneda virtual, medido en dólares estadounidenses, a partir de la fecha en que la se recibió moneda “.
• Si intercambia criptomonedas como un activo de capital, ya sea por otra criptomoneda o moneda fiduciaria (como el dólar estadounidense), debe mantener un registro e informar esas transacciones (utilizando el valor justo de mercado de las criptomonedas en los casos en que se intercambie una criptomoneda por otro). Luego, al final del año, debe informar todas las transacciones de criptomonedas y todas las ganancias y pérdidas relacionadas (y todas las transacciones), y luego pagar impuestos en función de sus ganancias totales.

Ex. Si intercambia Litecoin por Bitcoin, esa es una transacción que debe contabilizarse informando el valor justo de mercado en dólares estadounidenses en el momento de la transacción. Del mismo modo, si intercambia Bitcoin a USD, esa es una transacción que debe tenerse en cuenta.

Conclusión sobre criptomonedas e impuestos en términos de informes: debe mantener un registro de sus operaciones, transacciones y tenencias, contar sus ganancias y pérdidas por vender / usar / comercializar criptomonedas, informar eso al IRS en el momento de impuestos (potencialmente también presentación trimestral) y luego pague sus impuestos sobre las ganancias de capital junto con sus otros impuestos. Si hace un esfuerzo de buena fe para informar y pagar, lo peor que probablemente verá es una tarifa si se equivoca; si intenta ocultar sus fondos, podría meterse en problemas. Por lo general, los intercambios no brindan toda la información que necesitará para los informes, por lo que se recomienda que mantenga sus propios registros.

Cómo encontrar el valor de una criptomoneda para fines fiscales: encontrar el valor exacto de una moneda en un momento específico puede ser difícil debido a la forma en que los intercambios tienden a omitir los valores en dólares en los datos de las transacciones y debido a la forma en que los precios pueden fluctuar entre los intercambios . Un buen consejo general es elegir un método de contabilidad razonable y ceñirse a él (por ejemplo, siempre use CoinMarketCap, o siempre use el intercambio en el que tenía los fondos). En general, debe utilizar sus mejores estimaciones, hacer un esfuerzo de buena fe y mantener la coherencia.

Notas sobre criptomonedas e impuestos

A continuación se muestran algunas notas sobre criptomonedas e impuestos.

En monedas estables: una moneda estable es un poco como una mezcla entre un dólar y una criptografía, y por lo tanto, lógicamente tiene algunas implicaciones fiscales que vale la pena considerar en ese sentido. Aunque el IRS nunca emitió ninguna guía específicamente sobre monedas estables, hablando lógicamente, para fines fiscales, el comercio dentro y fuera de una moneda estable es un evento imponible. Si tiene una moneda estable que está valorada en exactamente $ 1 y la compró por exactamente $ 1, no tiene ganancias ni pérdidas cuando la intercambia (y por lo tanto, convertirla en dólares o comprar una criptografía con ella debería haber sin impacto en los impuestos). Sin embargo, cuando intercambia una moneda estable es como cambiar a dólares (como vender) y si el precio de la moneda estable fluctúa y gana o pierde dinero en el proceso, debe informar las ganancias o pérdidas correspondientes.

Tenga cuidado con esta trampa: si obtiene ganancias un año, pero luego las pierde antes de la época de impuestos el próximo año, le deberá al IRS dinero que no tiene sobre esas ganancias (a menos que usted y su contador puedan hacer una caso razonable en caso contrario; aunque esto podría no funcionar).

Mantenga registros: es inteligente mantener sus propios registros. Los intercambios de criptomonedas (como Coinbase / GDAX) generalmente mantienen registros por usted. Sin embargo, si tiene registros, debe usarlos (o al menos verificar los registros del intercambio con los suyos).

Sepa cómo funciona el sistema tributario: EE. UU. Tiene un sistema tributario progresivo y un sistema tributario de reparto. Si opera con frecuencia, probablemente deba una tasa más alta y tenga que hacer pagos trimestrales. Mientras tanto, aquellos con bajos ingresos y pequeñas ganancias a largo plazo pueden terminar sin pagar ningún impuesto sobre las ganancias de capital; aquellos con ganancias de capital de menos de $ 1,000 en un año probablemente no tendrán que presentar una declaración trimestral. Consulte: Grandes ganancias, distribuciones de sumas globales, etc. y la Publicación 505 (2017) Retención de impuestos e impuestos estimados. Mientras tanto, si pagó en exceso (por ejemplo, a través de una publicación trimestral), asegúrese de leer en: Formulario 2210 Pago insuficiente de impuestos estimados por individuos, herencias y fideicomisos.

Debe hacer pagos de impuestos estimados para el año tributario actual si se aplican las dos condiciones siguientes: 1) Espera adeudar al menos $ 1,000 en impuestos para el año tributario actual después de restar sus retenciones y créditos reembolsables, y 2) Espera su retención y Los créditos reembolsables deben ser menores que el menor de: a) el 90% del impuesto que se mostrará en la declaración de impuestos del año actual, o b) el 100% del impuesto que se muestra en la declaración de impuestos del año anterior. (La declaración de impuestos del año anterior debe cubrir los 12 meses).

IRS: grandes ganancias, distribuciones de sumas globales, etc.

Un ejemplo de evento imponible / evento de realización: como se señaló, cuando gasta un Bitcoin u otra cripto, por ejemplo, en un bien o servicio, se trata de un “evento de realización” (lo mismo que intercambiar cripto a cripto o cripto a fiat). En ese momento, debe el impuesto sobre las ganancias de capital sobre el valor justo de mercado de los bienes o servicios proporcionados. Entonces, si compró $ 100 en pizza por 1 bitcoin, y compró el bitcoin por $ 110, perdió $ 10 y contabilizaría esa pérdida (o, si pagó $ 10 por el Bitcoin, se dio cuenta de $ 90 en ganancias y lo contabilizaría). Al comprar bienes y servicios, es posible que también deba otros impuestos, como el impuesto sobre las ventas. Del mismo modo, si usa criptomonedas en los negocios, también podría deber otros impuestos (como la nómina o impuestos estatales y locales).

Sobre el uso de criptomonedas para su negocio o minería: en general, se aplican las mismas reglas básicas cuando usa criptomonedas como negocio o cuando realiza minería (es decir, cuenta las ganancias de capital cuando convierte las criptomonedas en dólares u otra criptografía). Sin embargo, existen consideraciones especiales para la minería y el uso comercial. No cubrimos todos los aspectos de las criptomonedas para empresas y minería en esta página, por lo que si tiene muchas transacciones como empresa o como minero, consulte a un profesional de impuestos.

Qué se informa exactamente: para que quede claro, debe informar el valor en dólares de cada operación y / o transacción durante todo el año en el momento de la operación. Entonces, si intercambió BTC a ETH una vez, debe regresar y calcular el valor en dólares de esa operación. Esa operación se considera una ganancia o pérdida de capital dependiendo de si ganó o perdió dinero.

¿Puedo reclamar un intercambio de propiedad similar por criptomonedas?

Con todo lo dicho anteriormente, hay algunas áreas grises a considerar.

Primero, ha habido cierta confusión sobre el intercambio de propiedades similares. De manera más general, existe confusión sobre la capacidad de una persona para reclamar un comercio de cripto a cripto como de “tipo similar”, evitando así efectivamente que los intercambios de cripto a cripto sean un evento imponible.

Para 2017 y años anteriores, no está 100% claro si se pueden usar reglas de intercambio de propiedades similares para diferir el pago de impuestos sobre la criptomoneda hasta que se convierta en USD u otra moneda. Para 2018 en adelante, las reglas similares solo se aplican a los bienes raíces hasta nuevo aviso (este fue un cambio en el código tributario que comenzó en 2018).

Si tiene la intención de reclamar un intercambio de propiedad similar durante los últimos años, un profesional de impuestos debe guiarlo. Deberá presentar formularios, reclamar el mismo tipo, hacer un esfuerzo de buena fe para informar con precisión y declarar oficialmente que está calculando de esta manera.

Todo eso cubierto, me gustaría señalar que las pautas del IRS dicen:

“El carácter de la ganancia o pérdida generalmente depende de si la moneda virtual es un activo de capital en manos del contribuyente”.

Puede tratar todas sus criptomonedas como una sola inversión en criptomonedas, un solo activo de capital. Si considera que Ethereum es “similar” a Bitcoin, por ejemplo, tal vez pueda justificar no realizar ganancias de capital en operaciones de cripto a cripto solo para 2017 y años anteriores.

O, más específicamente, si trata su criptomoneda como una propiedad de inversión a la que se deben aplicar las reglas para los intercambios no tributables, alegando que son similares, entonces tal vez, tal vez, tal vez esto pueda parecer razonable.

Intercambio similar en 2018 y más allá

Como se señaló anteriormente, incluso si se aplica el tipo similar para 2017 (y años anteriores), en 2018 la nueva ley de impuestos de EE. UU. Prohíbe todos los intercambios similares que no estén relacionados con bienes raíces.

Por lo tanto, avanzar en 2018 y más allá del mismo tipo está fuera de la mesa a menos que las reglas cambien o el IRS ofrezca una guía clara de lo contrario.

Además, dado que la ley de impuestos elimina los tipos similares en 2018, cuestiona el uso de tipos similares en 2017.

Aún así, un profesional podría ayudarlo a presentar un caso similar en 2017 si ha tratado a las criptomonedas como una propiedad de inversión y puede presentar un caso razonable (tenga en cuenta que no puede hacerlo usted mismo, debe contratar un profesional).

Consulte: Forbes Loophole permite intercambios de Bitcoin libres de impuestos en 2018 para obtener un desglose de lo que puede o no ser posible.

Otras reglas a considerar

Hay más en esto si termina pagando impuestos sobre las ganancias de capital.

• La regla de lavado no se aplica (las reglas de venta de lavado de la Sección 1091 solo mencionan valores, no propiedad intangible; aunque tal vez pueda defenderlo cuando presente la solicitud).
• Uno debería poder elegir entre FIFO (primero en entrar, primero en salir) y LIFO (último en entrar, primero en salir).

SUGERENCIA: en general, querrá utilizar un cálculo LIFO para evitar obtener ganancias de sus participaciones más antiguas primero. Así que tenga eso en cuenta cuando opere.

Prepárese para pagar impuestos sobre las ganancias de capital y contratar a un profesional de impuestos

Si opera, tiene cierta flexibilidad, pero es posible que no tenga forma de darse cuenta de las ganancias / pérdidas de capital (ya que cada operación que no es un lavado da como resultado ganancias o pérdidas).

Teniendo en cuenta la falta de intercambio de información, podemos decir que el comercio de cifrado hace que la preparación para la temporada de impuestos sea increíblemente compleja y bastante arriesgada en los EE. UU.

Cualquiera que haya realizado un comercio sustancial de cripto a cripto debe consultar a un contador y hacer un “esfuerzo de buena fe” para informar sus tenencias con precisión y pagar impuestos.

Echar a perder un esfuerzo de buena fe podría resultar en multas, pero no hacer un esfuerzo de buena fe podría considerarse una evasión fiscal. Pagar una tarifa no es lo peor del mundo, ir a una prisión federal por evasión de impuestos es bastante malo.

Eso cubierto, como un puerto seguro donde las reglas no son claras, debe asumir que debe pagar impuestos sobre las ganancias de los intercambios de cripto a cripto y que cada intercambio de cripto a fiat y de fiat a cripto es un evento imponible para el año calendario o año fiscal.

A menos que haya hablado con un contador y tenga un plan de juego sobre cómo contabilizará su criptografía, debe prepararse para lo peor y asegurarse de tener un plan B que incluya el pago de impuestos sobre las ganancias de todas las transacciones de cripto a cripto.

Es posible que deba convertir a USD para pagar impuestos (ya que la criptomoneda no es una moneda fiduciaria de EE. UU.). Si, por ejemplo, está “all in” en criptomonedas y, por lo tanto, tendrá que retirar algunas criptomonedas para pagar impuestos, debe saber si las operaciones de cripto a cripto están sujetas a impuestos.

Antes de retirar criptomonedas, hable con un contador y elabore un plan de juego para cuándo cobrará. Puede beneficiarse de cobrar el 31 de diciembre, o puede beneficiarse de celebrar el Año Nuevo. ¡Realmente depende de tu situación específica!

Por ejemplo, si desea realizar pérdidas para el año y sabe que no reclamará ingresos similares, es posible que desee registrar una pérdida antes del final del año fiscal en papel (para reducir su ingreso imponible). O a la inversa, si desea evitar obtener ganancias, ¡puede retirarlo después del 1 de enero!

La conclusión aquí es que su situación específica determinará su mejor curso de acción. Si negoció, su situación es compleja. Por lo tanto, es probable que desee consultar a un profesional para obtener asesoramiento antes de fin de año (idealmente) o lo antes posible.

Para resumir esa última parte:

• Si se convierte de criptografía a moneda fiduciaria y mantiene su efectivo en moneda fiduciaria en este año fiscal, entonces claramente sabemos que está sujeto a impuestos. Por lo tanto, puede encontrarse en una situación en la que los fondos que retire están sujetos a un impuesto. Esto abre una madriguera de conejo.
• Mientras tanto, y esta es una buena noticia para los titulares, si compró una criptomoneda y la mantuvo, no pagará impuestos hasta que la cambie por dinero fiduciario u otra criptografía.
• Por último, ocultar sus activos criptográficos y no pagar sus impuestos podría, en el mejor de los casos, terminar debiendo tarifas, intereses y perder algunas deducciones y, en el peor de los casos, puede verse como un fraude fiscal o una evasión. No quieres eso. Consulte “qué sucede si no pago mis impuestos”.

Con todo lo anterior en mente, cubrimos los conceptos básicos de la criptomoneda y los impuestos a continuación junto con algunas ideas sobre algunas preguntas aún sin respuesta.

SUGERENCIA: Si está confundido, debería estarlo. El IRS casi no ha hecho ningún esfuerzo por aclarar las reglas, y la factura de impuestos actual solo hizo que la situación fuera más compleja para los comerciantes. Eso puede hacerte sentir que “está en ellos”. Sin embargo, depende de ti; sus impuestos son su responsabilidad.

SUGERENCIA: La única excepción a la factura de impuestos que pone a los comerciantes en un mal lugar es: si usted es una LLC, inscríbase como comerciante y cumple con ciertos criterios (principalmente relacionados con sus ingresos), la factura de impuestos puede funcionar un poco a su favor. . Es posible que desee considerar esto para 2018.

NOTA: Si gana muy poco dinero fuera del comercio y no hizo tanto comercio, no deberá mucho. Esto se debe a la forma en que funciona el sistema de impuestos progresivos. Si se encuentra en algún punto intermedio, hay muchas más consideraciones.

NOTA: Como se señaló, las reglas FIFO deben ser opcionales en las criptomonedas. Obtenga más información sobre criptomonedas y FIFO. Los requisitos FIFO, como los que enfrentan los operadores de FOREX, casi se incorporaron al proyecto de ley de reforma fiscal, pero no se incluyeron en el proyecto de ley final.

SUGERENCIA: La tasa de ganancias de capital a largo plazo es más baja que la tasa a corto plazo. Entre eso y la pesadilla contable, se puede ver por qué mantener las criptomonedas durante mucho tiempo puede ser un beneficio real con respecto a los impuestos. En los EE. UU. Es difícil comerciar con la suficiente eficacia como para compensar todos los efectos negativos.

NOTA: Para calificar para el intercambio de propiedad similar, debe presentar sus impuestos y presentar el formulario 8824 que reclama el intercambio de propiedad similar. Por lo tanto, no solo nadie está seguro de si esta es una opción, sino que además, al ser una opción, requiere completar un formulario, reclamar todos sus activos criptográficos y presentar sus impuestos. Decimos esto varias veces en la página, pero enfaticemos aquí: consulte a un contador antes del final del año fiscal si obtuvo ganancias en criptografía. No intente ser un héroe y resolver todo esto usted mismo a menos que sepa lo que está haciendo.

SUGERENCIA: Debe asumir que el IRS conoce su historial comercial. Quieren sus impuestos sobre sus ganancias de Bitcoin Cash, Bitcoin y otras criptomonedas. Si reclamó una moneda bifurcada o un lanzamiento aéreo, asegúrese de pagar sus impuestos (consulte las reglas para monedas bifurcadas y lanzamientos aéreos). No asuma que puede salirse con la suya con el fraude fiscal. Ese es un camino oscuro para bajar; podrías terminar siendo la persona de la que se hace un ejemplo. Entidades como Coinbase están luchando para proteger su historial de transacciones, pero tenga en cuenta que hay pocas posibilidades de que el IRS deje pasar las ganancias de este año sin cobrar su deuda. No se arriesgue a una prisión federal; paga tus impuestos. Véase el fallo de los Estados Unidos contra Coinbase (fue en el mejor de los casos una victoria parcial). [6]

SUGERENCIA: Esta página está pensada como una descripción general. Para documentos oficiales relacionados con el IRS, criptomonedas e impuestos, consulte Ventas y transacciones de propiedades de inversión, intercambios similares según la sección 1031 del código IRC y la Guía de moneda virtual del IRS: la moneda virtual se trata como propiedad para fines fiscales federales de EE. UU. Se aplican reglas generales para transacciones de propiedad.

Consultando la guía del IRS sobre criptomonedas

La mejor manera de comprender los aspectos específicos de las implicaciones fiscales de las criptomonedas es comprender el Aviso del IRS 2014-21, que brinda orientación para pagar impuestos sobre criptomonedas como Bitcoin. [7]

El informe dice:

——- De la Guía de moneda virtual del IRS: La moneda virtual se considera propiedad para fines fiscales federales de EE. UU.; Se aplican reglas generales para transacciones de propiedad ——-

La moneda virtual se considera propiedad a los efectos de los impuestos federales de EE. UU. Los principios fiscales generales que se aplican a las transacciones inmobiliarias se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual. Entre otras cosas, esto significa que:

• Los salarios pagados a los empleados que usan moneda virtual están sujetos a impuestos para el empleado, un empleador debe declararlos en un Formulario W-2 y están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta federal y los impuestos sobre la nómina.
• Los pagos con moneda virtual hechos a contratistas independientes y otros proveedores de servicios están sujetos a impuestos, y generalmente se aplican las reglas de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Normalmente, los pagadores deben emitir el Formulario 1099.
• El carácter de ganancia o pérdida de la venta o intercambio de moneda virtual depende de si la moneda virtual es un activo de capital en manos del contribuyente.
• Un pago realizado con moneda virtual está sujeto a informes de información en la misma medida que cualquier otro pago realizado en la propiedad.
• ——- Fin al Servicio de Impuestos Internos ——-

HECHO: La guía anterior no es el único documento que debe considerar. También es importante un informe de 31 páginas del Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria publicado el 21 de septiembre de 2016.

SUGERENCIA: Algunos estados tienen reglas específicas basadas en el estado, por ejemplo, Washington y Nueva York (estas son principalmente reglas para aquellos que desean operar un intercambio, pero también hay reglas que podrían aplicarse a individuos y empresas que usan criptomonedas). Todos deben tomarse el tiempo para repasar las reglas de su estado, especialmente si informarán impuestos estatales (y no solo federales).

SUGERENCIA: A efectos fiscales de EE. UU., Las transacciones que utilizan moneda virtual deben declararse en dólares estadounidenses.

SUGERENCIA: Si extrae criptomonedas, debe pagar impuestos sobre las monedas que extrae, y deberá el dinero como ingresos del trabajo por cuenta propia y estará sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

En resumen: datos clave sobre las criptomonedas y los impuestos en los Estados Unidos y en general

Estos son los puntos clave para comprender sobre las criptomonedas y los impuestos que se trataron anteriormente:

• Las reglas sobre criptomonedas e impuestos son, en el mejor de los casos, turbias. ¿La criptomoneda sigue reglas de intercambio similares o debería tratarse como moneda? Por ahora, uno debe asumir que no lo hace (y por lo tanto no hay forma de pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas en el momento en que se realizan los intercambios de cripto a cripto), pero la verdad es que todavía no hay una dirección clara al respecto. Esa es solo una de las muchas preguntas sin respuesta de 2017 a 2018. Si tuvo alguna actividad sustancial en el espacio de las criptomonedas, considere contratar a un contador para que lo ayude a ponerse en contacto con el IRS en el momento de la declaración de impuestos.
• El intercambio de criptomonedas a criptomonedas es un evento imponible (y también lo es usarlo de cualquier manera). Todas las transacciones entre criptomonedas y criptomonedas, criptomonedas y monedas fiduciarias, o criptomonedas y bienes y servicios deben registrarse, y deben pagarse los impuestos correspondientes. El formulario similar le daría una manera de evitar esto si funciona, pero parece cada vez menos probable a medida que avanza el año.
• La criptomoneda se trata como propiedad a efectos fiscales. Esto es cierto ya sea que tenga criptomonedas como inversión, use criptomonedas como método de pago (para comprar bienes y servicios o para compensación de empleados), extraiga criptomonedas o trate las criptomonedas como un inventario (si dice que está en la extraña posición de actuar como un minorista de criptomonedas). Mientras tanto, existen algunas reglas específicas que se aplican al usar criptomonedas para transacciones y no solo como una inversión.
• Cuando gasta un Bitcoin u otra criptografía, por ejemplo, en un bien o servicio, eso es un “evento de realización” (lo mismo que intercambiar cripto a cripto o cripto a fiat). En ese momento, debe el impuesto sobre las ganancias de capital sobre el valor justo de mercado de los bienes o servicios proporcionados. Entonces, si compró $ 100 en pizza por 1 bitcoin, y compró el bitcoin por $ 110, perdió $ 10 y contabilizaría esa pérdida (o, si pagó $ 10 por el Bitcoin, se dio cuenta de $ 90 en ganancias y lo contabilizaría). Al comprar bienes y servicios, es posible que también deba otros impuestos, como el impuesto sobre las ventas. Del mismo modo, si usa criptomonedas en los negocios, también podría deber otros impuestos (como la nómina o impuestos estatales y locales).

• La criptomoneda está sujeta a impuestos sobre las ganancias de capital (y debe informarlo como tal al IRS), pero al igual que con otras propiedades de inversión, las implicaciones fiscales pueden diferir dependiendo de cómo se trate la propiedad “en manos del contribuyente”. Eso significa que tendrá que lidiar con las ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo y asegurarse de que está pagando las tasas adecuadas y amortizando las ganancias de capital contra las pérdidas de capital de la manera correcta.
• Las criptomonedas se tratan generalmente como una propiedad de inversión y están sujetas al impuesto a las ganancias de capital a corto y largo plazo y se aplican las reglas para las propiedades de inversión.
• Las ganancias de capital cuentan para su ingreso total imponible y afectan su categoría impositiva.
• Las pérdidas de capital independientes y las ganancias de capital en un año se pueden amortizar entre sí.
• La “regla de lavado” no se aplica a las criptomonedas (es una regla para las acciones, no para las propiedades de inversión).
• Comprenda la diferencia entre las ganancias de capital a largo y a corto plazo.
• Sepa que debe tratar todos los intercambios de una cripto a otra o de cripto a USD como un evento imponible (calculado en función del valor de la operación en USD en ese momento).

NO ESPERE PARA DESCUBRIR ESTO. Necesitará algo de tiempo para resolver su contabilidad y es posible que desee realizar algunas transacciones antes del final del año calendario para finalizar el año en una situación favorable con respecto a los impuestos. Solo una pequeña cantidad de pérdidas de capital se puede traspasar entre años.

SUGERENCIA: Cada país tiene sus propias reglas para las criptomonedas. Las reglas de esta página se aplican específicamente a los Estados Unidos, así que asegúrese de consultar las reglas de otros países si paga impuestos en otro lugar.

NOTA: En el peor de los casos, podría perder todo su dinero y aún así obtener una factura de impuestos gigante si negocia muchas criptomonedas en el transcurso de un período de dos años con grandes ganancias un año y grandes pérdidas el otro.

En pocas palabras: debe informar el valor en dólares de cada operación y / o transacción durante el año en el momento de la operación y pagar el impuesto a las ganancias de capital en función de eso. Entonces, si intercambió BTC a ETH una vez, debe regresar y calcular el valor en dólares de esa operación. Esa operación se considera una ganancia o pérdida de capital dependiendo de si ganó o perdió dinero. Tenga en cuenta que es posible que deba presentar informes trimestrales. Si no puede resolverlo todo, considere la posibilidad de obtener ayuda y, como mínimo, haga un esfuerzo de buena fe para informar y pagar.