Un desglose de criptomonedas e impuestos tan simple como es posible
Para resumir las reglas fiscales para la criptomoneda en los Estados Unidos, la criptomoneda es una propiedad de inversión y usted debe impuestos cuando la vende, comercia o usa. Dicho esto, “el carácter de una ganancia o pérdida generalmente depende de si la moneda virtual es un activo de capital en manos del contribuyente”. [1] [2]
Esa es la esencia de las criptomonedas y los impuestos en los EE. UU., A continuación explicamos algunos detalles y aclaramos las implicaciones de lo anterior.
SUGERENCIA: Esta página de presentación de impuestos criptográficos se actualiza para 2019.
IMPORTANTE: No somos profesionales de impuestos y no podemos ofrecer asesoramiento fiscal. Esta es una compilación y un resumen de nuestra investigación sobre criptomonedas e impuestos. Asegúrese de consultar la guía oficial a continuación y comuníquese con un profesional de impuestos si realizó una cantidad sustancial de operaciones.
Un resumen de criptomonedas e impuestos en los EE. UU.
Aquí está la conclusión sobre criptomonedas e impuestos en los EE. UU. Para inversores / comerciantes (se puede obtener de la guía oficial del IRS de 2014; también deberá consultar la Publicación 544):
IMPORTANTE: La guía oficial del IRS y las reglas oficiales del IRS sobre ganancias de capital y propiedades de inversión son las cosas más importantes aquí. Todo lo demás en esta página es para mí tratando de transmitir cómo funciona todo dentro del sistema actual. Donde podría estar equivocado en algunos puntos o faltar un detalle clave, y donde un contador público podría incluso faltar algo, el IRS no se equivoca. Usted, su CPA y yo estamos trabajando dentro de la regla del IRS establecida en los EE. UU. Y, por lo tanto, a menos que el Congreso cambie las leyes, ¡el IRS tiene la última palabra!
- A efectos fiscales en los EE. UU., La criptomoneda se trata como propiedad (un activo de capital como acciones, bonos y otras propiedades de inversión). No se trata como una moneda; se trata como bienes raíces o como oro. Dicho esto, no todas las reglas que se aplican a las acciones o los bienes raíces se aplican a las criptomonedas.
- El núcleo de lo que debe hacer para el IRS con respecto a la criptomoneda es completar y enviar el Formulario 8949 y 1040 Anexo D en el momento de impuestos. Estos son los formularios que se utilizan para informar sus ganancias y pérdidas de capital de propiedades de inversión.
- Por lo que tengo entendido, no es necesario que informe cada operación que realizó, solo debe informar sus tenencias, ganancias y pérdidas.
- El intercambio de criptomonedas a una moneda fiduciaria como el dólar es un evento imponible.
- El intercambio de criptomonedas a criptomonedas es un evento imponible (debe calcular el valor justo de mercado en USD en el momento del intercambio; buena suerte con eso).
- El uso de criptomonedas para bienes y servicios es un evento imponible, es decir, gastar criptomonedas es un “evento de realización”. Debe calcular el valor justo de mercado en USD en el momento de la operación; también puede terminar adeudando impuestos sobre las ventas.
- Comprar criptomonedas con USD no es un evento imponible. No obtiene ganancias hasta que intercambia, usa o vende su criptografía. Si tiene más de un año, puede obtener ganancias de capital a largo plazo (que son aproximadamente la mitad de la tasa de corto plazo).
- Recibir una bifurcación o un lanzamiento desde el aire cuenta como ingreso bruto en el momento en que adquiere la capacidad de transferir, vender, intercambiar o deshacerse de una moneda bifurcada o lanzada desde el aire (consulte Rev.Rul.2019-24; consulte nuestro desglose de esto).
- Una transferencia de billetera a billetera (donde, por ejemplo, Bitcoin se envía de una billetera de Bitcoin a otra) no es un evento imponible, pero debe contabilizarlo. Tenga en cuenta que algunos intercambios pueden considerar las transferencias de billetera a billetera como un “puerto seguro” (así que asegúrese de comparar sus registros con los suyos).
- Dar criptomonedas como regalo no es un evento imponible en sí mismo (pero si el regalo es lo suficientemente grande, es posible que deba el impuesto sobre donaciones). El destinatario del regalo hereda la base del costo. Entonces, si compró .1 BTC por $ 100, cuando el destinatario lo vende o lo intercambia, debe impuestos sobre las ganancias superiores a $ 100. [3] [4]
- Debe impuestos cuando vende, intercambia o usa monedas bifurcadas o monedas que extrajo. En términos generales, una moneda bifurcada tendría una base de costo de $ 0 (no pagó nada por ella), una moneda extraída tendría la base de costo de su valor en dólares en el momento de la extracción (su valor en USD en el momento en que se recibió) .
- La minería y el uso de criptomonedas como negocio tienen consideraciones únicas (consulte la guía del IRS más arriba). Como regla general en términos de recibir criptomonedas como negocio o como minero, uno debe contabilizar el valor en dólares de la moneda en el momento en que la recibieron y luego nuevamente en el momento en que la intercambian o la usan. Si le paga a alguien en criptografía, también tendrá que informarlo (por ejemplo, si le paga a un empleado en criptografía o si le paga a un contratista más de $ 600 en criptografía). Los informes comerciales pueden ser complejos, así que considere consultar con un profesional de impuestos al respecto. Suponga que recibir criptomonedas como minero o empresa es un evento imponible.
- Para 2017 y antes, no estaba claro si puede reclamar un intercambio de propiedad similar (lo que resultaría en que no tendría que realizar ganancias y pérdidas en las operaciones). Después del 31 de diciembre de 2017, 1031 intercambios están técnicamente limitados a bienes raíces. Por lo tanto, a menos que haya una aclaración, el tipo similar no lo salvará de adeudar impuestos en 2018 en adelante (pero es posible que pueda reclamar el tipo similar con la ayuda de su contador durante los últimos años). Consulte Forbes Loophole permite intercambios de Bitcoin libres de impuestos en 2018 para obtener un desglose de lo que puede ser posible o no. [5]
- Para saber lo que debe, debe hacer un recuento de sus ganancias y pérdidas en un año y deducirlo de su base de costos. Buena suerte; la mayoría de los intercambios realizan un seguimiento de sus operaciones, pero no de su valor en USD en el momento de la operación (que es la información que necesita).
- Si no conoce el valor justo de mercado exacto en el momento del comercio o el uso de la criptomoneda, utilice sus mejores estimaciones razonables. En general, uno querría encontrar valores en dólares en el intercambio que usaron para obtener criptomonedas. Si no usó un intercambio, entonces considere usar el valor en dólares en un intercambio que habría usado (tenga cuidado con el uso de valores promedio en dólares de múltiples intercambios, ya que estará factorizando un intercambio que no podría haber usado). Asegúrese de ser coherente en la forma en que realiza un seguimiento de los valores en dólares. SUGERENCIA: considere llevar sus propios registros. Puede usar sus registros si mantuvo mejores registros que los intercambios que utilizó. Por lo tanto, es posible que desee mantener su propio registro de cada operación a lo largo del año, teniendo en cuenta el momento de la operación, las cantidades en criptomonedas y el valor en dólares.
- Las reglas FIFO deben ser opcionales. Debería poder elegir entre FIFO “Primero en entrar, primero en salir” y LIFO “Último en entrar, primero en salir” (y posiblemente algunos otros métodos de cálculo, consulte con su CPA). Last in First out es importante si tiene criptografía para intentar obtener ganancias de capital a largo plazo.
- Es probable que la regla de lavado no se aplique a las criptomonedas. Las reglas de venta de lavado de la Sección 1091 solo mencionan valores, no propiedad intangible. Consulte la recolección de pérdidas fiscales por criptomonedas.
- Hay lagunas en la nueva ley de impuestos que permiten a los comerciantes de alta frecuencia utilizar negocios de transferencia para beneficiarse (esencialmente, crearía una LLC para sus operaciones). Tiene que negociar una buena cantidad (tanto en volumen como en USD) para que esto funcione. Consulte a un profesional para que le aconseje si cree que esto se aplica a usted.
- Debe hacer un esfuerzo de buena fe para reclamar su cripto y pagar sus impuestos sin importar qué ruta tome.
- Tratar de ocultar sus activos es una evasión fiscal, una ofensiva federal.
- Hacer un esfuerzo de buena fe, pero equivocarse, generalmente solo resulta en una tarifa.
- Si cree que quizás deba impuestos de años anteriores, presente una declaración enmendada y póngase en contacto con el IRS antes de que lo busquen. Consulte: El IRS ofrece consejos sobre cómo modificar su declaración de impuestos.
- Cuando presente su solicitud, sea coherente. No se puede hacer FIFO por aquí, similar allá, regla de lavado aquí pero no allí, etc.
Preguntas y respuestas sobre criptomonedas e impuestos
A continuación se presentan algunas preguntas y respuestas relacionadas con las criptomonedas y los impuestos.
Existe un software de impuestos criptográficos que puede ayudar. Hay una serie de soluciones de software de impuestos criptográficos que se pueden encontrar en línea. En general, debe pagar una tarifa para usar el software y luego darle acceso SOLO LECTURA al software a su historial comercial a través de la API de un intercambio, importar datos de un archivo CVS o ingresarlos a mano (también puede darle acceso a los datos de la billetera ). Esto puede generar algo con lo que su cuenta pueda funcionar (los datos de transacciones sin procesar no tendrán valores en dólares y esto podría, comprensiblemente, ser demasiado para su CPA). He revisado una opción, Cointracking.info (haga clic en este enlace para obtener una revisión), pero así es como puede buscar más para investigar usted mismo: “nombre del intercambio + calculadora de impuestos” o “software de impuestos de criptomonedas”. Deberá verificar el trabajo del software con sus propios registros, pero para aquellos que realizaron muchas transacciones, este tipo de software podría ser una necesidad (calcular el valor razonable en USD para muchas transacciones es casi imposible, el software incluso con todos sus dolores de cabeza … es probable que le ahorre un dolor de cabeza).
Si hizo algo más que retener, debe consultar a un profesional de impuestos lo antes posible (un CPA local, por ejemplo). La falta de aclaración, además de cómo Coinbase informa sus operaciones brutas, significa que debe hacer un esfuerzo de buena fe para informar si movió más de $ 20k en criptomonedas (incluso solo entre billeteras). Además, tiene algunas responsabilidades fiscales adicionales si obtiene más de $ 1000 en ganancias de capital en un año (ver más abajo).
¿Debo impuestos sobre las criptomonedas incluso si nunca he cobrado? Al juntar todos los puntos anteriores, uno puede adeudar impuestos sobre la criptomoneda incluso si nunca ha vendido criptomonedas por dólares estadounidenses y nunca ha cobrado en su cuenta bancaria. Recuerde, el comercio y el uso de criptomonedas son eventos imponibles en los que la cantidad imponible se calcula a partir del valor justo de mercado en dólares estadounidenses en el momento del evento. Entonces, si pasó el año intercambiando Bitcoin a Ethereum en Coinbase Pro o Bittrex, entonces obtuvo ganancias o pérdidas de capital a corto plazo con cada operación y debe impuestos sobre eso, a menos que, por ejemplo, vaya a argumentar que la regla de lavado o similar- El tipo debe solicitarlo con la ayuda de un profesional de impuestos.
¿Cómo funcionan las pérdidas y ganancias de capital? Todas las ganancias y pérdidas de capital realizadas en un año fiscal (1 de enero – 31 de diciembre) se comparan entre sí y se restan de su inversión inicial (su base de costo). Entonces debe impuestos sobre las ganancias de ese año (o se da cuenta de las pérdidas). No se le pagan impuestos dobles, no importa si realizó innumerables operaciones pequeñas o una gran operación, las ganancias y pérdidas de capital funcionan de la misma manera, la única diferencia es la cantidad de trabajo que se necesita para hacer los cálculos para sus informes. La tasa de corto plazo es muy similar a la tasa de ingresos ordinaria. La tasa a largo plazo (sobre activos mantenidos durante 365 días) es aproximadamente la mitad de la tasa a corto plazo. Las ganancias a largo plazo se pueden realizar en cualquier momento de cualquier año fiscal a través de los métodos anteriores (vendiendo, negociando o usando criptomonedas). Tenga en cuenta que si calcula sus ganancias y pérdidas como “primero en entrar, primero en salir”, se dará cuenta primero de todas sus ganancias a largo plazo (por lo tanto, es posible que desee ver si “último en entrar, primero en salir” funciona mejor para usted). Por último, $ 3k en pérdidas por año se pueden transferir a años futuros (por lo tanto, si tiene más pérdidas que ganancias, solo puede adelantar $ 3k cada año para compensar las ganancias futuras durante el tiempo que sea necesario para superar las pérdidas ).
Cómo se relaciona el impuesto a las ganancias de capital con los ingresos ordinarios y el sistema de impuestos progresivos: Las ganancias de capital y los ingresos ordinarios se cuentan para su ingreso bruto ajustado (ingreso después de las deducciones). Su ingreso bruto ajustado afecta su categoría impositiva tanto para los ingresos ordinarios como para las ganancias de capital. EE. UU. Tiene una tasa impositiva progresiva sobre los ingresos ordinarios y las ganancias de capital, lo que significa que paga tasas progresivamente más altas en función de su ingreso bruto ajustado. No solo paga la cantidad máxima para la que califica sobre todos los dólares que gana. Usted paga la tasa de cada tramo para el que califica, en dólares en ese tramo, para cada tipo de impuesto. Si no comprende cómo funciona la tributación progresiva, consulte una explicación del sistema tributario progresivo.
¿Qué formulario utilizo para calcular pérdidas y ganancias? Aunque no es el único formulario que podría necesitar presentar, el Formulario 8949 Ventas y otras disposiciones de activos de capital es el formulario que se usaría para informar las ganancias y pérdidas de capital por la venta, el comercio o el uso de criptomonedas. Los comerciantes también pueden querer tener a mano el Formulario 8824 de intercambios similares.
¿Qué otros formularios necesito para solicitar criptomonedas? Es posible que también necesite el Formulario 4684 de accidentes y robos (si, por ejemplo, tenía un disco duro que almacenaba criptografía dañada en un huracán; el formulario 2210 para pagos insuficientes de impuestos trimestrales (explicado en la siguiente sección); y el Formulario 8938 Declaración de activos financieros extranjeros si utilizó una moneda extranjera. Consulte: Comprensión de las reglas de informes de Bitcoin de Golding & Golding para FBAR y FATCA. [6]
¿Cuándo pago impuestos sobre las ganancias criptográficas, tengo que presentar una declaración trimestral para el comercio de criptomonedas? EE. UU. Tiene un sistema de impuestos de pago por ingresos. Cuando recibe el cheque de su trabajo, se retienen los impuestos. Cuando dirige un negocio, paga impuestos trimestrales. Cuando obtiene suficientes ganancias de capital, es el mismo trato. Si debe más de $ 1,000 en impuestos en la tasa impositiva de ganancias de capital a corto o largo plazo para el año, entonces debería hacer pagos trimestrales. Si no debe más de $ 1,000, puede realizar un pago anual en su lugar. Si tiene que presentar una declaración trimestralmente, debe utilizar sus mejores estimaciones. Si paga de más o de menos, puede corregir esto al final del año. Hay una tarifa por no realizar pagos trimestrales estimados cuando es necesario, y si paga demasiado mal, también hay una tarifa por eso. Consulte: Grandes ganancias, distribuciones de sumas globales, etc. y la Publicación 505 (2017) Retención de impuestos e impuesto estimado. Si pagó en exceso, asegúrese de leer en: Formulario 2210 Pago insuficiente del impuesto estimado por individuos, herencias y fideicomisos. NOTA: Para deber $ 1,000 en ganancias de capital, debe obtener suficientes ganancias para obtener $ 1,000 en el transcurso de un año a su tasa impositiva. Las ganancias no son las mismas que la cantidad bruta en dólares negociada, las ganancias se calculan a partir de todas las ganancias y pérdidas de capital en un año.
Debe hacer pagos de impuestos estimados para el año tributario actual si se aplican las dos condiciones siguientes: 1) Espera adeudar al menos $ 1,000 en impuestos para el año tributario actual después de restar sus retenciones y créditos reembolsables, y 2) Espera su retención y Los créditos reembolsables deben ser menores que el menor de: a) el 90% del impuesto que se mostrará en la declaración de impuestos del año actual, o b) el 100% del impuesto que se muestra en la declaración de impuestos del año anterior. (La declaración de impuestos del año anterior debe cubrir los 12 meses).
IRS: grandes ganancias, distribuciones de sumas globales, etc.
SUGERENCIA: Puede simplificar la vida retirar dinero antes de la medianoche del 31 de diciembre y comenzar de nuevo el próximo año (ya que eso garantizaría que todas las ganancias y pérdidas se graben en piedra antes de que finalice el año fiscal). Del mismo modo, hacer todo lo posible por las criptomonedas que no tiene actualmente tiene un efecto similar (si trata las operaciones de cripto a cripto como un evento imponible). Sin embargo, ninguno de esos movimientos es necesariamente el mejor movimiento para una persona determinada. Esos movimientos potencialmente presionan el botón de reinicio por un lado, lo que garantiza que todas las ganancias y pérdidas del año permanezcan en ese año, pero se dan cuenta de todas las ganancias y pérdidas por otro lado (lo que significa que ya no está “ yendo largo ” en ninguna inversión en cripto). El problema aquí es que si se aplica el mismo tipo, el retiro de efectivo limita sus opciones. La falta de aclaración no ayuda a planificar el futuro, pero es lo que es. Vaya a lo seguro y consulte a un profesional antes de entrar en pánico al vender o comerciar debido a las implicaciones fiscales. En general, si no está seguro, haga lo que haría si no hubiera implicaciones fiscales y esté dispuesto a pagar impuestos sobre las ganancias.
¿Qué otros formularios necesito para solicitar criptomonedas? Es posible que también necesite el Formulario 4684 de accidentes y robos (si, por ejemplo, tenía un disco duro que almacenaba criptografía dañada en un huracán; Formulario 2210 Pago insuficiente de impuestos estimados por individuos, herencias y fideicomisos por pagos insuficientes de impuestos trimestrales (explicado en la siguiente sección) ); Y el Formulario 8938 Declaración de activos financieros extranjeros si utilizó una moneda extranjera. Consulte: Comprensión de Golding & Golding’s Understanding the Rules of Bitcoin Reporting for FBAR & FATCA. [7].
Sobre la minería de criptomonedas y los impuestos: cuando extrae una moneda, debe registrar la base del costo en el valor justo de mercado en el momento en que se le otorga la moneda (es decir, las ganancias en papel). Luego, contabiliza las ganancias o pérdidas adicionales cuando vende esa moneda (de modo que, siempre que la venda dentro del año, no puede deber más de lo que ganó si el valor de la moneda baja). A partir de ahí, siempre que gane lo suficiente para calificar como trabajador autónomo y no la minería como pasatiempo, puede deducir el costo del equipo y la electricidad y luego pagar impuestos sobre las ganancias. En general, debe el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si gana más de $ 400. Si ganó más de $ 400 y debería pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, es razonable que se considere trabajador por cuenta propia a los efectos de la minería y declare de esa manera. Solo asegúrese de seguir las reglas presentadas por el IRS. Consulte: Centro de impuestos para trabajadores autónomos del IRS, ¿Puedo deducir los costos de minería ?, Lo que necesita saber sobre la minería y los impuestos de Bitcoin, y la guía del IRS anterior sobre criptomonedas (incluye una sección sobre minería).
Sobre criptomonedas y negocios: en términos generales, recibir un pago en criptomoneda es como recibir un pago en oro. Es un ingreso en forma de propiedad de inversión. Debe calcular el valor en dólares cuando recibe la criptomoneda, y debe asumir que debe impuestos en función del valor en dólares de la criptomoneda en el momento en que la recibe. Más tarde, volvería a calcular los valores en dólares cuando salga de la criptomoneda (comercializándola, vendiéndola o usándola) y contabilice las ganancias / pérdidas en ese momento. Debe asegurarse de informar sobre los empleados pagados en criptografía y los contratistas pagados en criptografía también. Asegúrese de informarle a su contador que está tratando con criptomonedas. Las reglas para las empresas son generalmente complicadas y pueden requerir informes y archivos durante todo el año. Un profesional de impuestos lo ayudará a asegurarse de que sus informes sean correctos y evitará cargos.
ADVERTENCIA: Si obtiene grandes ganancias este año en papel y negocia de cripto a cripto o de cripto a dólares, pero luego el cripto se va al diablo el próximo año, podría terminar debiendo una tonelada de dinero al IRS. tengo. Podría tener problemas reales si la criptografía llega a cero (muy poco probable) o si entra en pánico y vende bajo. Busque la orientación de un profesional antes de realizar movimientos precipitados. Las reglas similares, por ejemplo, podrían sacarlo de un lío como los casos mencionados anteriormente, pero deberá presentar formularios y dar fe de una situación muy específica. No puede hacer esto solo; debe buscar ayuda profesional. Incluso si presenta una declaración similar o intenta usar la regla de lavado, el IRS puede decir “no” y enviarle una factura. No lo ponga “todo en cripto”, si no tiene la orden para cubrir las implicaciones fiscales. Pero recuerde, si ya está en criptografía, ir a USD antes de fin de año significa que obtiene ganancias y pérdidas. Hay muchas más consideraciones que tiempo, el próximo año asegúrese de estar preparado con mucha anticipación. Los dedos cruzaron el IRS, el Congreso, la SEC y todos los demás brindan una guía clara que favorece a los comerciantes de criptomonedas (como los inversores de bienes raíces y los comerciantes de acciones son los favoritos) … hasta entonces, busque ayuda anualmente y busque ayuda temprano.
