Cómo funciona la criptomoneda con propiedades similares
En general, uno podría querer asumir que las reglas de “propiedad similar” o “intercambio 1031 similar” no se aplican a las criptomonedas. Esto es cierto incluso cuando se mantiene la criptomoneda como inversión y a pesar de la orientación anterior del IRS. [1] [2]
En resumen, esto significa que un inversionista conservador puede querer asumir que el “escenario n. ° 1” que se enumera a continuación es el caso como un puerto seguro, aunque es probable que el escenario n. ° 2 sea el caso dada la orientación del IRS de 2014.
El escenario n. ° 1, el tipo similar no se aplica: trate cada operación de una criptomoneda a otra como un evento imponible para el año en el que las ganancias y pérdidas se pueden amortizar entre sí en ese año, pero no se pueden transferir a años.
Escenario n. ° 2, se aplica el tipo similar: trate cada operación de una criptomoneda a otra como si fuera el equivalente a tener una sola criptomoneda. No paga impuestos sobre la criptomoneda hasta que convierte a USD, otra moneda, la usa como moneda o hace cualquier otra cosa que no sea comerciar o mantener la criptomoneda como una propiedad de inversión. Aún debe contabilizar todas las transacciones realizadas, pero no debe impuestos hasta que realice la conversión, independientemente de la frecuencia con la que haya intercambiado una criptomoneda por otra (e independientemente de las ganancias / pérdidas en un año determinado en criptomoneda).
En ambos casos, hacer otra cosa que no sea tener criptomonedas como inversión tiene implicaciones fiscales. Entonces, para ser claros, la discusión aquí solo se trata de intercambiar una criptomoneda por otra, cuando la criptomoneda está “en manos del inversionista” tratada como una propiedad de inversión.
NOTA: Entonces, lo que es importante aquí es que un inversionista en criptomonedas repasar: la guía del IRS de 2014, el concepto de intercambio de propiedad similar (y cómo podría o no aplicarse a las criptomonedas) y otras reglas relacionadas. como la regla de “venta de lavado” (que se aplica si vende una inversión con pérdidas y luego vuelve a comprar la misma inversión o una similar dentro de los 30 días posteriores a la venta).
Descargo de responsabilidad: Para ser claros, no estamos ofreciendo asesoramiento fiscal, legal o de inversión profesional, y no estamos afirmando que el IRS declarará que el intercambio similar no se aplica a las criptomonedas que se mantienen para inversión, solo estamos educando y Ofreciendo consejos amigables no profesionales que puede organizar en su propia cabeza y luego llevar a un profesional (es decir, siga los consejos no oficiales a continuación bajo su propio riesgo). Para ser claros, sugerimos usar el recurso a continuación como información y luego consultar a un profesional de impuestos y seguir la documentación del IRS relacionada con la criptomoneda y las ventas y la propiedad de inversión antes de tomar medidas (consulte las citas para documentos oficiales y más lecturas).
Suponiendo que las reglas de intercambio de tipo similar no se aplican como un puerto seguro, dado lo que el IRS ha dicho hasta ahora
Lo anterior no quiere decir que las reglas no se apliquen, de hecho, es razonable suponer que sí, dado que el IRS ha declarado anteriormente que la criptomoneda debe tratarse como “propiedad” a efectos fiscales [3]), es solo decir que los inversores pueden querer asumir que las reglas no se aplican como un “puerto seguro” hasta que se emitan más orientaciones (esta es la elección de los inversores, como recuerde, no estamos ofreciendo asesoramiento profesional aquí).
Si uno quiere asumir que las reglas no se aplican: Trate cada operación de una criptomoneda a otra como un evento imponible para el año en el que las ganancias y pérdidas se pueden amortizar entre sí en ese año, pero no trasladarlas a años. . Además, aplique la regla de lavado-venta a las transacciones de ida y vuelta dentro de los 30 días. Eso significa que si intercambió una criptomoneda por otra este año, debe estar preparado para pagar impuestos sobre ella (como un puerto seguro). Y significa que si regresa a la misma moneda dentro de los 30 días, debe aplicar la regla de “venta de lavado” al calcular los impuestos.
Esto es cierto a pesar del hecho de que la guía del IRS dice específicamente:
“Para propósitos de impuestos federales, la moneda virtual se trata como propiedad. Los principios fiscales generales aplicables a las transacciones inmobiliarias se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual …
… De acuerdo con la ley vigente, la moneda virtual no se trata como una moneda que pudiera generar ganancias o pérdidas en moneda extranjera a los fines de los impuestos federales de EE. UU. …
… El carácter de la ganancia o pérdida generalmente depende de si la moneda virtual es un activo de capital en manos del contribuyente.
Un contribuyente generalmente se da cuenta de una ganancia o pérdida de capital en la venta o intercambio de moneda virtual que es un activo de capital en manos del contribuyente. Por ejemplo, las acciones, los bonos y otras propiedades de inversión son generalmente activos de capital.
Un contribuyente generalmente se da cuenta de una ganancia o pérdida ordinaria en la venta o intercambio de moneda virtual que no es un activo de capital en manos del contribuyente. El inventario y otras propiedades mantenidas principalmente para la venta a clientes en un comercio o negocio son ejemplos de propiedades que no son un activo de capital.
Consulte la Publicación 544 para obtener más información sobre los activos de capital y el carácter de ganancia o pérdida ”.
En otras palabras, aunque la criptomoneda se trata como una propiedad, aunque está sujeta al impuesto a las ganancias de capital cuando se mantiene para inversión, y aunque la guía dice que no generaría “ganancias o pérdidas en moneda extranjera” (negociar una moneda para otro es un evento imponible para el año, es decir, no sigue las reglas de tipo similar) no significa necesariamente que las reglas de intercambio de propiedad de tipo similar se apliquen a la criptomoneda.
La guía del IRS insinúa las reglas que se aplican a las criptomonedas que se mantienen estrictamente para la inversión, especialmente porque la guía hace todo lo posible para decir que no se tratará como el comercio de divisas y se tratará como una propiedad mantenida como activo de capital en el manos de un inversor que lo trata como tal… pero no lo dice explícitamente. De ahí la sugerencia de “esperar orientación y asumir que las reglas no se aplican como un puerto seguro”.
Resumen hasta ahora: las reglas hasta ahora no son lo suficientemente claras como para suponer que puede intercambiar una criptomoneda por otra este año y pagar impuestos sobre las ganancias perdidas el próximo año si está invirtiendo mucho dinero (como, en el caso, similar no aplica, podría terminar en una situación extraña con una gran factura de impuestos). Debido a la incertidumbre, uno debe consultar a un contador, estar atento a la orientación adicional y, en general, es posible que desee estar preparado para las reglas que no se aplican como un puerto seguro. Esa no es la palabra u orientación oficial, es solo una versión conservadora de la orientación oficial actual. Consulte la documentación oficial por sí mismo y tome sus propias decisiones.
La razón por la que uno podría asumir que las reglas similares no se aplican a las criptomonedas
El razonamiento detrás de la conclusión anterior es tanto práctico como especulativo. El razonamiento incluye los siguientes puntos (aunque no se limita a ellos):
- Las reglas de cambio de tipo similar no se aplican a propiedades de inversión como acciones, bonos y otros valores, ni se aplican a la moneda (comercio de moneda extranjera) … y la criptomoneda es esencialmente un híbrido entre valores y monedas. Sí, el IRS dijo que era una propiedad, tratada como un activo de capital cuando se mantenía como tal y estaba sujeta a las reglas asociadas, y sí, dijeron que no debía tratarse como una moneda extranjera. Sin embargo, no dijeron específicamente que se aplicaran reglas de propiedad del mismo tipo.
- Las personas podrían usar reglas de intercambio similares como una escapatoria para evitar pagar impuestos sobre la renta (cambiando todo su dinero a criptomonedas, no sacándolo y, en su lugar, utilizando criptomonedas en lugar de monedas fiduciarias nacionales). Obviamente, es de interés para el IRS y el estado en general evitar esto … aunque se podrían presentar otros argumentos convincentes en contra de esta postura. Dicho esto, este es el tipo exacto de turbidez regulatoria con el que alguien que ha negociado una gran cantidad de criptomonedas debe tener cuidado.
Con todo lo dicho, también se podrían proporcionar argumentos en contra de este dicho, como “bueno, tienes que sacar tu dinero en algún momento y pagarás impuestos entonces” o “la gente podría usar la volatilidad del mercado para mostrar pérdidas de capital”. cada año y, por lo tanto, la regla que no se aplica tiene aún más implicaciones “.
Esta página no se trata de debatir los puntos, se trata de tomar conciencia de la incertidumbre y saber dónde buscar para investigar más.
El IRS dijo en particular que la forma exacta en que se gravan las criptomonedas depende de cómo la use y que, junto con los otros factores mencionados anteriormente, es probable que sea la gracia salvadora que permite a los inversores tratar las criptomonedas negociadas en 2017 como si se aplicaran las mismas reglas ( recuerde, es “asumir que no lo hacen”, a pesar de que es razonable que lo harán).
Entonces, si está utilizando criptomonedas como una inversión, como bienes raíces, y no las está usando como efectivo, se puede argumentar que el tipo similar realmente debería aplicarse (mientras tanto, para ser claros, si lo está usando como un moneda, podría ser más difícil hacer esa afirmación).
Aún así, esta página no trata sobre debates y argumentos lógicos, sino sobre puertos seguros, precauciones y advertencias que se deben tener en cuenta al consultar a un profesional para obtener orientación sobre inversiones, legal y fiscal.
La conclusión aquí es que las regulaciones actuales son algo turbias, y por las razones anteriores y más, es racional suponer que las reglas de intercambio del mismo tipo no se aplicarán (incluso cuando se mantiene la criptomoneda solo como una inversión), y por lo tanto es conservador y sensato usar err por el lado de la precaución hasta nuevo aviso. Ya que esto te ayudará a evitar el pánico al final del año o en la época de impuestos.
Detalles sobre Cryptocurrency y Like-King Exchange
Hablando de lo anterior, para aclarar las cosas, lo que estamos diciendo es que uno debe asumir que intercambiar una criptomoneda por otra es como intercambiar una moneda por otra o un valor por otro (aunque el IRS lo clasifique como “propiedad”). . Eso significa que cada vez que intercambia una criptomoneda por otra, es un evento imponible independiente para el año y las ganancias y pérdidas se adeudarán al valor justo de mercado en USD en el momento de la operación (en otras palabras, hasta nuevo aviso, cambiar un Bitcoin por un Litecoin debe tratarse como el equivalente a cobrar sus Bitcoins y tomarlos como dólares estadounidenses).
Esto significa, asumiendo que las reglas no se aplican (lo cual, para ser claro, es una suposición):
- Las pérdidas y ganancias de intercambiar una criptomoneda por otra dentro de un año no se pueden amortizar contra pérdidas y ganancias de otro año.
- El simple hecho de intercambiar una criptomoneda por otra cuenta como un evento imponible para el año en el que una ganancia o pérdida de la “venta” debe contabilizarse en USD a un valor justo de mercado en el momento de la negociación.
Esto tiene importantes implicaciones fiscales para los comerciantes de alta frecuencia que intercambian una criptomoneda por otra (pero tiene muy pocas implicaciones para cualquiera que esté sentado en una sola criptomoneda).
“Si intercambia propiedades comerciales o de inversión por otras propiedades comerciales o de inversión de un tipo similar, no paga impuestos sobre ninguna ganancia ni deduce ninguna pérdida hasta que venda o disponga de la propiedad que recibe. Para ser libre de impuestos, una operación debe cumplir las seis condiciones siguientes…. 3. La propiedad no debe ser acciones, bonos, pagarés, acciones elegidas en acción, certificados de fideicomiso o interés beneficiario, u otros valores o evidencias de endeudamiento o interés, incluidos los intereses de la sociedad “.
- el IRS describe la regla similar, la que estamos discutiendo. Todo lo que el IRS tiene que hacer para que la regla no se aplique es tratar las criptomonedas como valores en futuras regulaciones. Al 8 de septiembre de 2017, no se ha dado una orientación clara sobre el tema. Por lo tanto, asumir lo peor (que no se aplica) es un “puerto seguro”. [4] [5]
Considerar,
- Si compra una sola criptomoneda y se sienta en ella, entonces simplemente debe impuestos cuando la cambia por otra criptomoneda o USD (por lo que si compra en 2013 y retira en 2018, genial, bien por usted, paga impuestos sobre las ganancias solo en 2018).
- Si compra una criptomoneda y luego la cambia por otra criptomoneda o USD en el mismo año, debe impuestos sobre sus ganancias / pérdidas en ese año. Por ejemplo, en 2017, luego canjearla por una ganancia en 2017 cambiándola por otra moneda, luego esa nueva moneda pierde valor en 2018 … todavía deberá impuestos sobre sus ganancias de 2017.
En otras palabras, si ha estado operando con criptomonedas y no solo está sentado en ella, tendrá que ponerse en contacto con el IRS este año. Suponiendo que no se apliquen las reglas de intercambio de tipo similar, cada operación será tratada como equivalente a tomar sus ganancias en USD … y por lo tanto deberá impuestos sobre eso.
SUGERENCIA: Como un puerto seguro adicional, si uno obtuvo ganancias este año del comercio de criptomonedas a criptomonedas, pueden intercambiar a otra criptomoneda con pérdidas la próxima vez que los precios bajen. Esto, asumiendo que se hace correctamente y evita cosas como la regla de los 30 días (que en sí misma puede complicar las cosas), debería compensar algunas ganancias del año con pérdidas (no afectará la obligación tributaria total en el futuro, solo contabilizar esto año en el caso de que descubramos que el tipo similar no se aplica antes de fin de año).
La implicación: la conclusión aquí [asumiendo que la teoría anterior es correcta] es que si intercambió una criptomoneda por otra este año con una ganancia, deberá impuestos sobre esa ganancia este año sin importar lo que suceda con su moneda (a menos que intercambie eso con pérdidas o ganancias en el mismo año, en cuyo caso la regla también se aplica a eso). La única forma de compensar los impuestos adeudados sobre las ganancias de las ganancias de capital es asumir una pérdida en el mismo año (una pérdida en cualquier activo de capital que cuente para el impuesto a las ganancias de capital; no solo las criptomonedas). Entonces, si intercambió Bitcoin a $ 5k por Litecoin a $ 90 y obtuvo $ 10,000 en ganancias (no en esa operación, pero en general desde que compró Bitcoins), debe impuestos sobre sus ganancias de Bitcoin a la tasa de ganancias de capital (ya sea a corto plazo o ganancias a largo plazo dependiendo de cuándo compró). Esto es cierto incluso si Litecoin llega a cero. La única forma de salir de eso es vender su Litecoin con pérdidas en el mismo año (o cambiarlo por otra criptomoneda con pérdidas). Si vende su Litecoin con pérdidas el año siguiente, no podrá equilibrar sus pérdidas de ese año con las ganancias del año anterior. Puede equilibrar las ganancias y pérdidas de capital independientes en un solo año calendario, pero no puede equilibrarlas entre años calendario en intercambios no similares.
En pocas palabras: hasta que el IRS emita una guía, las criptomonedas no deben tratarse como activos del mismo tipo, se debe asumir que las reglas del intercambio del mismo tipo (intercambio 1031) no se aplican. Por lo tanto, se debe asumir que no pueden intercambiar una criptomoneda por otra y diferir las ganancias y pérdidas de un año a otro de esa manera. Si obtuvo ganancias en criptomonedas este año, y cambió esa criptomoneda por USD o cualquier otra criptomoneda en cualquier momento, la apuesta segura (pero difícilmente su único movimiento) es sacar su dinero de la criptomoneda y dejar la cantidad imponible a un lado para el recaudador de impuestos (luego vuelva a ingresar al mercado el próximo año). La única nota es que deben aplicarse otras reglas, como la regla de los 30 días (como se aplica a otras propiedades de inversión).
Consejo general: La cantidad que debes retirar realmente depende de tu estrategia de inversión. Si todo su dinero está en criptomonedas, debe sacar suficiente dinero para pagar impuestos, más lo suficiente para cubrir las tarifas y las ganancias de sacar el dinero que está utilizando para pagar impuestos (extraño, pero cierto; el IRS no acepta Bitcoin, por lo que debe pagar en USD). Si solo tiene una pequeña porción de dinero en criptomonedas, simplemente puede pagar sus impuestos usando el dinero en su banco. Si la criptomoneda baja al final del año, considere vender con pérdidas. Tomar una pérdida significa pagar menos impuestos (porque tiene menos ganancias para el año). Después de 31 días, puede reinvertir en la misma moneda que retiró (consulte la regla de 30 días si no tiene claro esto).
NOTA: Como regla general, puede transferir pérdidas de capital de hasta $ 3,000 entre años. Por lo tanto, si se equivoca y debe ganancias de un año y sufre pérdidas en otro, aún puede transferir las pérdidas a las ganancias futuras.
NOTA: Este no es un consejo legal o fiscal. Esta es una recopilación de información relevante para las criptomonedas.
SUGERENCIA: Esto significa que es una mejor apuesta a largo plazo sentarse en una sola criptomoneda que comerciar con criptomonedas. Si desea estar muy seguro, mantenga cada criptomoneda en su propia billetera y controle cada transacción. Si hizo algo más que tener una sola criptomoneda, considere consultar a un asesor fiscal antes de fin de año.
SUGERENCIA: Esto es muy importante, si no lo comprende, tómese el tiempo para comprenderlo.
Si bien es claro como el cristal, el IRS excluye los activos tratados como inventario o existencias en el comercio del tratamiento de la Sección 1031, como sería el caso cuando un comerciante de bitcoins o un comerciante profesional intenta un 1031, lo que hace que el 1031 no esté efectivamente disponible, no se ha recibido una guía explícita. emitida para aclarar si una moneda digital es “similar” a otra.
Un contribuyente que cambie euros por dólares estadounidenses no podría confiar en la Sección 1031 para diferir cualquier ganancia por cambio de moneda y, por lo tanto, parece que se podría decir lo mismo sobre el intercambio de un tipo de moneda virtual por otro.
(RETRACTADO) ¿Es posible hacer un intercambio 1031 con Bitcoin, Ethereum u otras monedas electrónicas / criptográficas? Publicado por David Klasing el 3 de abril de 2017 y Moneda virtual y la Sección 1031 – Una retractación y una nueva posición Publicado por David Klasing el 1 de septiembre de 2017.
Un ejemplo de las implicaciones de un intercambio similar que no se aplica a las criptomonedas
Para ver un ejemplo de las implicaciones de un intercambio similar que no se aplica a la criptomoneda:
No puede comprar un bitcoin en 2017, cambiarlo a litecoin en 2017, vender litecoin en 2018 y luego pagar impuestos sobre sus ganancias / pérdidas totales. En cambio, debe impuestos cada vez que una criptomoneda se convierte en otra moneda.
Esto significa que las pérdidas de años futuros no se pueden amortizar contra las ganancias de años anteriores.
En otras palabras, cada comercio entre criptomonedas o criptomonedas y USD es un evento imponible único. Puede cancelar pérdidas independientes contra ganancias independientes en un año, ¡pero no puede cancelar ganancias en un año contra pérdidas en otro!
Esto puede tener algunas implicaciones fiscales complicadas en las que puede terminar debiendo ganancias en un año, pero ver esas ganancias desaparecer el próximo año y luego no puede cancelar ganancias contra pérdidas porque se trata de inversiones separadas en años fiscales separados. !
En otras palabras, en el peor de los casos, podría perder todo su dinero y aún así obtener una factura de impuestos gigante si comercia con muchas criptomonedas durante un período de dos años.
Si va a operar con criptomonedas, considere cada operación, desde la criptomoneda a la criptomoneda, o desde la criptomoneda a USD, como su propia transacción para fines fiscales (cada transacción de una moneda a otra es un evento imponible).
Puede escribir sobre ganancias y pérdidas de capital en un año (cancelar bienes raíces, contra oro, contra una criptomoneda, contra otra criptomoneda, por ejemplo), pero no puede tratar diferentes criptomonedas como “propiedades similares” y diferir las ganancias y pérdidas en otro año calendario de esa manera.
Si no entiende eso, pero comercia con divisas, tómese el tiempo para repasar las reglas de cambio 1031 y las criptomonedas.
Para obtener otra visión sobre el tema, consulte: Moneda virtual y la Sección 1031 – Una retractación y una nueva posición publicada por David Klasing el 1 de septiembre de 2017 o los comerciantes de criptomonedas corren el riesgo de que el IRS tenga problemas con intercambios similares.
SUGERENCIA: Esta página está pensada como una descripción general. Para obtener documentos oficiales relacionados con el IRS, la criptomoneda y los impuestos, consulte: Ventas y transacciones de propiedades de inversión, intercambios similares según la sección 1031 del Código IRC y la Guía de moneda virtual del IRS: la moneda virtual se considera propiedad para fines fiscales federales de EE. Se aplican reglas generales para transacciones de propiedad. No obtendrá una respuesta clara sobre las criptomonedas y los intercambios similares … y ese es el punto de la página. Es decir, suponga que no se aplican como puerto seguro hasta nuevo aviso.
